Erfbelasting 2024 en 2025: Vrijstellingen en tarieven

Wanneer erfbelasting betalen?

Als je een erfenis krijgt, heb je recht op een vrijstelling. Erf je meer dan dit belastingvrije bedrag? Dan betaal je belasting.

Belastingvrij erven 2024 en 2025

De hoogte van het belastingvrije bedrag verandert ieder jaar en het maakt uit van je wie je erft. Van je partner mag je het meest erven voordat je erfbelasting betaalt. Maar hou wel in de gaten wanneer iemand volgens de wet je partner is.

De vrijstelling voor ouders die van een kind erven, geldt voor beide ouders samen. Leven beide ouders? Dan delen zij de vrijstelling van €59.643 (2024).

Kind met beperking

Voor kinderen met een beperking is de vrijstelling €75.546 (2025: €76.453). Je hebt hier recht op als je voldoet aan de voorwaarden:

• De overleden ouder betaalde 50% van de kosten voor de verzorging.
• Je kunt niet meer dan 50% verdienen van wat een gezond persoon van dezelfde leeftijd verdiend. Vergelijk hiervoor je situatie voor de komende 3 jaar met die van een gezond persoon met hetzelfde werk of in dezelfde situatie.

Tarieven erfbelasting 2025

Erf je van je partner of ouder meer dan de vrijstelling? Dan betaal je over het meerdere:

Erf je als (achter)kleinkind een bedrag boven de vrijstelling? Dan betaal je over het meerdere: 

Erf je van iemand anders een bedrag boven de vrijstelling? Dan betaal je over het meerdere:

Tarieven erfbelasting 2024

Erf je van je partner of ouder meer dan de vrijstelling? Dan betaal je over het meerdere:

Erf je als (achter)kleinkind een bedrag boven de vrijstelling? Dan betaal je over het meerdere: 

Erf je van iemand anders een bedrag boven de vrijstelling? Dan betaal je over het meerdere:

Wanneer ben je partner voor de erfbelasting?

Je hebt als partner pas recht op de hoge partnervrijstelling als de wet je ook als partner ziet. Hiervoor zijn 2 stappen nodig:

1. Je moet erfgenaam zijn.
2. Je moet voldoen aan de eisen van de erfbelasting.

Eis partner erfgenaam

Je bent automatisch elkaars erfgenaam als je getrouwd bent of als je een geregistreerd partnerschap hebt. Als je ongehuwd samenwoont is er een extra stap nodig. Dan is het nodig om in een testament benoemd te zijn als erfgenaam.

Samenlevingscontract

Er is ook een mogelijkheid om in een samenlevingscontract te bepalen dat de partner de gezamenlijke spullen krijgt. Dit heet een verblijvingsbeding. Je bent als partner dan officieel geen erfgenaam, maar je krijgt wel bezittingen van je overleden partner. De Belastingdienst ziet dit voor de erfbelasting als het krijgen van een erfenis.

Eisen erfbelasting

Na het voldoen aan de voorwaarde van erfgenaam kijk je naar de voorwaarden die de Belastingdienst stelt. Bij een huwelijk of geregistreerd partnerschap zijn er geen extra voorwaarden. Voor ongehuwd samenwonenden wel. Een partner heeft alleen recht op de hoge partnervrijstelling als jullie voldoen aan de volgende voorwaarden:

• Jullie zijn beiden meerderjarig.
• Jullie staan op hetzelfde adres ingeschreven.
• Jullie hebbben minimaal 6 maanden een notarieel samenlevingscontract hebben met zorgplicht of zijn minimaal 5 jaar ingeschreven op hetzelfde adres.
• Jullie zijn geen bloedverwant in rechte lijn.

Wie is volgens de erfbelasting een kind?

Volgens de wet geldt een persoon als kind van de overledene als deze:

• Een biologisch of geadopteerd kind is of
• door de overledene is erkend bij de gemeente.

Hierdoor heeft het kind recht op de kindvrijstelling. Is de persoon die het kind erkende niet de biologische ouder? Dan vervalt meestal het recht op de kindvrijstelling van de biologische ouder.

Schoonkinderen

Een schoonkind, de partner van een eigen kind, telt voor de wet niet als kind. Al mag een schoonkind wel erven van zijn schoonouders. Dit is alleen te regelen in een testament. Hou er wel rekening mee dat de Belastingdienst een eigen kind en zijn of haar partner als 1 ziet. Als zij voldoen aan de voorwaarden van partner zoals hiervoor beschreven. In dat geval telt de Belastingdienst beide erfenissen op. En geldt de kindvrijstelling maar 1keer.

Stiefkinderen

Ook stiefkinderen worden niet als standaard erfgenaam benoemd in de wet. Die kunnen alleen via een benoeming in een testament erven. Een stiefkind wordt dan gelijk behandeld als een eigen kind en heeft daarmee recht op de kindvrijstelling.

Pleegkinderen

Ook een pleegkind moet eerst in een testament als erfgenaam benoemd worden. Voor een pleegkind geldt er nog wel een extra voorwaarde. Voor het kind 21^ste jaar is, moet het minimaal 5 jaar onderhouden en opgevoed zijn als een eigen kind door de overledene.