Bezwaar maken bij de Belastingdienst

Fout gemaakt in je aangifte?

Heb je een fout gemaakt in je aangifte of ben je iets vergeten? Dan is formeel bezwaar maken niet nodig. Het opnieuw insturen van je aangifte is al genoeg. Ga hiervoor als volgt te werk.

• Log in op Mijn Belastingdienst.
• Kies voor het type belasting, bijvoorbeeld inkomstenbelasting.
• Kies het jaartal. 
• Kies voor 'mijn aangifte xx wijzigen'.
• Vul je wijzigingen in.
• Doorloop de rest van de aangifte.
• Verzend je de aangifte opnieuw.

Twijfel je? Kijk dan in de checklist van de Belastingdienst of de aangifte kunt aanpassen of bezwaar moet maken. 

Je kunt een belastingjaar tot 5 jaar later aanpassen. In 2025 kun je dat nog doen voor 2020 tot en met 2024. Aangiftes van 2019 en daarvoor zijn niet meer aan te passen.

Bezwaar maken

Je kunt een bezwaar indienen als je het niet eens bent met bijvoorbeeld:

• Aanpassingen van je aanslag.
• Een boete.
• Ee belastingrente.
• De wijze van belastingheffing
• Of als de Belastingdienst je wijzigingen niet of niet helemaal accepteerde.

Ben je het niet eens met meerdere dingen uit deze lijst? Dan kun je dit sinds 2023 in 1 brief aangeven.

Tip: Doe je samen aangifte? En wil je beide bezwaar maken? Dan moeten jullie dit allebei doen. Voor de Belastingdienst zijn het namelijk 2 verschillende belastingnummers.

Bezwaartermijn

In het algemeen heb je tot 6 weken na ontvangst van de aanslag de tijd om je bezwaren kenbaar te maken. Kijk hiervoor naar de datum op de aanslag. Ook moet in de brief of op de aanslag staan dat je bezwaar kunt maken.

Controleer of een bezwaarschrift indienen bij de Belastingdienst in jouw situatie het beste is om te doen. Misschien zijn er andere mogelijkheden. 

Tips voor succesvol bezwaar

Voor een succesvol bezwaar beginnen we bij de basis: 4 algemene tips.

Er zijn een aantal onderwerpen waar veel bezwaar over wordt gemaakt:

Hoe kun je bezwaar indienen?

Een bezwaar kun je online of per post doen. De Belastingdienst heeft een hulpmiddel waarmee je kunt bekijken op welke wijze je bezwaar kunt indienen. Ook krijg je gelijk de juiste link om online bezwaar in te dienen.

Je kunt gebruikmaken van onze voorbeeldbrieven. Deze kun je via de post sturen of uploaden in het online bezwaar. De Belastingdienst heeft ook een bezwaarformulier. Stuur dit naar het adres dat op je aanslag of in je brief staat.

Zet in je bezwaar in elk geval:

• Je naam en adres.
• Datum van verzending.
• Aanslag of beslissing waartegen je bezwaar maakt.
• Aanslagnummer of kenmerk van de beslissing.
• Reden van je bezwaar.
• Je handtekening.
• Eventueel je telefoonnummer.

Te laat voor bezwaar?

Gelukkig zijn er nog mogelijkheden als je te laat bent voor een bezwaar. Namelijk het indienen van een verzoek tot herziening. Bij een fout in je aangifte of als je iets vergeten kun je dit online doen door de aangifte te wijzigen en opnieuw te verzenden. Voor andere zaken dien je het verzoek tot herziening online in of op papier in bij de Belastingdienst.

Het indienen van een verzoek tot herziening kan tot 5 jaar na het jaar van de aanslag. Je kunt nog tot 31 december 2025 een verzoek tot herziening over het belastingjaar 2020 indienen.

De Belastingdienst hoeft je wijziging niet te volgen. Je ontvangt dan een afwijzing. Tegen deze afwijzing kun je dan weer bezwaar maken en aangeven waarom je het niet eens bent met de afwijzing.

Bezwaar afgewezen?

Is je bezwaar afgewezen en heb je nog vragen? Of ben je het niet eens met de beslissing? Bel dan degene die het bezwaar behandelde. Soms leidt dit alsnog tot een oplossing.

Gebeurt dit niet, dan kun je naar de belastingrechter gaan. Dat heet in beroep gaan. Dat kun je zelf doen (zonder advocaat). In beroep gaan kan ook digitaal. Formulieren voor elektronisch in beroep gaan vind je op Rechtspraak.nl. Je moet voor de behandeling van het beroep wel €53 voor griffierecht betalen. Krijg je ongelijk van de rechter en ga je in hoger beroep, dan betaal je nog eens €194 (2025). Krijg je uiteindelijk helemaal of deels gelijk? Dan krijg je je geld voor het griffierecht terug.

Bezwaar bij navorderingen

Soms ontvang je ineens een navorderingsaanslag over een ouder belastingjaar. Je herkent een navordering gemakkelijk, want er staat dan ‘navordering’ op de brief. Omdat je erop mag rekenen dat de aanslag inmiddels al is afgewikkeld, mag de Belastingdienst zo’n navorderingsaanslag niet zomaar sturen. Een belastinginspecteur mag alleen navorderen in 1 van de volgende 3 situaties:

1. Hij ontdekt binnen 2 jaar na het opleggen van de aanslag een type- of rekenfout waardoor de opgelegde belasting minstens 30% lager is uitgevallen dan bij een juiste aanslag. Of als de belastingbetaler meteen had kunnen zien dat de aanslag onjuist was. Daarbij wordt een gemiddeld inzicht in het fiscale recht van je verwacht.
2. Hij ontdekt binnen 5 jaar na het einde van het jaar waarover de navordering gaat:
   • een nieuw feit waarvan hij eerder niet op de hoogte was of kon zijn;
   • dat de belastingbetaler opzettelijk onjuiste inlichtingen heeft verstrekt of informatie heeft achtergehouden. Voor vermogen in het buitenland geldt in dit geval een termijn van 12 jaar;
   • dat een voorlopige aanslag, een voorheffing of een voorlopige teruggaaf verkeerd is verrekend.
3. Hij ontdekt op enig moment dat de verdeling van gemeenschappelijke inkomens- of vermogensbestanddelen onjuist is. Partners hebben samen minder dan 100% aangegeven.

Bij een navordering inkomstenbelasting gelden extra argumenten om de rekening van de Belastingdienst te laten vervallen. Je kunt er soms onderuit op basis van argumenten over de procedure, zelfs als de Belastingdienst fiscaal-inhoudelijk gelijk heeft. Toon zo mogelijk in je bezwaarschrift aan dat geen van deze situaties van toepassing is.

De termijnen van 5 en 12 jaar gaan in na afloop van het tijdvak van de belasting. Voor de aanslag inkomstenbelasting 2024 is dit dus vanaf 1 januari 2025. De Belastingdienst mag dus tot en met 31 december 2029 een navordering sturen over 2024 op grond van een nieuw feit. Als uitstel is verleend voor het doen van aangifte, worden de navorderingstermijnen verlengd met de duur van dat uitstel. 

Doe de bezwaarcheck inkomstenbelasting van de Belastingdienst